ふるさと納税の上限が増える！配当金所得
ふるさと納税をより多く、お得に活用したいと考えている人は多いのではないでしょうか？🧐💡 実は、株の利益や配当金があると、ふるさと納税の上限額が増えることをご存知ですか？📊💸
本記事では、配当金や株式の利益が寄付額に与える影響について詳しく解説します。さらに、実際にどれくらいお得に寄付できるのか、計算方法を交えてご紹介します！✅📢
📍 ふるさと納税の上限額の計算式
✔ 「源泉徴収」と「申告分離課税」の場合
➡ 所得税と住民税の税率が同じため、あえて配当を確定申告するメリットは少ない📉
✔ 「総合課税」の場合
➡ 配当控除を利用できるため、確定申告することで税額が軽減される💰
📌 ご注意ください💡📢
本記事の内容は、一般的な情報に基づいた解説です。✨
ふるさと納税の上限額や税制の詳細は、個々の所得状況や自治体の制度によって異なる場合があります。📊
正確な情報を知りたい方は、税理士や各自治体の公式サイトでご確認ください。🔍
📌 ふるさと納税の上限額の計算方法
ふるさと納税の寄付上限額は、住民税の所得割額を基準に以下の計算式で算出されます。💡
🧮 計算式
この計算式によって、あなたがどのくらいの金額をふるさと納税に活用できるかが決まります。🔢💰
では、株式の利益や配当金がどのように影響を与えるのかを詳しく見ていきましょう！👀📈
🏦 配当金・株式利益がふるさと納税の上限額に与える影響
配当金や株の利益を得ている場合、その扱いによってふるさと納税の上限額が変わります。以下の3つのケースで比較してみましょう。📊
✅ ① 配当金・株式利益を確定申告しない場合
特定口座（源泉徴収あり）の場合、確定申告をしなければ給与所得のみが基準となるため、ふるさと納税の寄付上限額は増えません。⚠️
ただし、上限が増えない＝税金が取られない😄ではなく源泉徴収されている😭ので基本的に確定申告した方がお得です!
✅ ② 配当金を「総合課税」で確定申告した場合
配当金を総合課税で申告すると、所得税率に応じた控除が適用されるため、課税所得が増え、ふるさと納税の上限額も増加します。📝✨
📌 増加する上限額の計算式
※所得が高いほど税率が上がるため、増加額も変動します。
✅ ③ 配当金・株式利益を「申告分離課税」で確定申告した場合
株式の利益や配当金を申告分離課税で申告した場合、所得税率は一定ですが、ふるさと納税の上限額は増えます。📈💡
📌 増加する上限額の計算式
例えば、配当金や株式利益が100万円ある場合、ふるさと納税の寄付上限額は約2～3万円増える計算になります。💰✨
📌 株式投資をしている場合、ふるさと納税の上限額はどう変わる？📈💰
ふるさと納税は、寄付をすることで税金の控除が受けられるお得な制度ですが、控除を受けられる上限額が決まっています。💡 もし、還付が目的であれば、いくらまで寄付すれば全額控除されるのかを正しく理解することが重要です。✅
📌 所得税は総所得金額等の40%、住民税の基本分は総所得金額等の30%が上限と書いてあります。💰📊 しかし、これらの上限は今回のふるさと納税の計算には関係ありません。🔍✨
📌 次に特例分についてですが、「2割を超えない場合」というのが、ふるさと納税の全額還付のポイントになります。💡💰
ここで重要なのは、基準となるのが総所得額ではなく、「住民税所得割額」であることです。📊✨ これは、ふるさと納税の控除計算において非常に重要なポイントなので、しっかり押さえておきましょう！✅🔍
出展：ふるさと納税のしくみ
📍 ふるさと納税の全額控除の仕組みとは？💡💰
上記の計算式を見ると、特別控除分は「100% － 10% － 所得税の税率」で計算されています。📊✨
しかし、所得税と10%の住民税基本分は別途控除されるため、結果として全額控除される仕組みになっています。✅🔍
これは、二重控除を防ぐための調整であり、「住民税所得割額の2割」を超えない範囲であれば、ふるさと納税の寄付額は100%還元されるということです。💰✨
ただし、左側の計算式にある 「ふるさと納税額 － 2,000円」 という部分に注目してください。📌
この2,000円は控除の対象外となるため、完全に100%の控除ではありませんが、ほぼ全額の税金が減額されると考えて問題ありません。🎯💡
📍 ふるさと納税の上限を超えた場合の税金の減額について💡💰
ふるさと納税の寄付額が上限を超えた場合でも、寄付した金額に対して一定の税金が減額されます。📊✨
具体的には、「所得税率（5%～45%）＋ 住民税の基本分（10%）＋ 住民税の特別分（20%）」の合計35%～75%の範囲で税負担が軽減される仕組みです。💰🔍
ただし、これはふるさと納税の全額控除とは関係がなく、超えた分の寄付に対する控除率の話になります。📉✅ そのため、上限内で寄付をした場合ほどお得になることを意識しておくと良いでしょう！💡🎯
ここまで詳しく説明しましたが、シンプルにまとめると、重要なポイントは以下の通りです。✅🔍
✔ ふるさと納税の控除上限額は「住民税所得割額」が基準になる🏦✨
✔ 株の利益や配当金を確定申告すると、住民税所得割額が増え、上限額も増加！📈💸
✔ 計算式にある「×1.021」は復興特別所得税を考慮したもの📊🔢
ふるさと納税の還付を最大化するには、「住民税所得割額を増やすこと」が重要なポイントになります！💡✨
これらの話の 📌結論 です 👇️
出展：練馬区 ふるさと納税で自己負担が2,000円で済む寄附金上限額を知りたいのですが、どうしたらよいですか？
📌 住民税所得割額とは？💰📊
ふるさと納税の控除上限額を決める重要な要素が「住民税所得割額」です。💡✨
ここで、「総所得金額等」と「住民税所得割額」の違いを正しく理解することがポイントになります。✅
📍 「総所得金額等」と「住民税所得割額」の違いと計算フロー💰📊
「総所得金額等」と「住民税所得割額」は、住民税の計算において重要な要素です。📊✨
住民税の計算フローは以下の通りです。
1️⃣ 「総所得金額等」（青枠）を算出 📝💰
2️⃣ 所得控除額を差し引く（基礎控除、社会保険料控除など）🔍✨
3️⃣ 住民税率（10%）をかけ、「住民税所得割額」（赤枠）を計算📈💡
4️⃣ 税額控除（寄付金控除など）を適用し、最終的な住民税額が決定✅
特に重要なのは、「所得控除額」と住民税率（10%）の関係です。🏦📊
また、「算出所得割」と「差し引き所得割」のどちらで計算するかがポイントになります。
今回の寄付金控除が税額控除額に含まれることを考慮すると、「算出所得割」を基準に計算する方が適切と言えるでしょう。📢💡
📍 「所得控除額」とは？💡💰
ふるさと納税の上限額を決めるうえで重要なのが「所得控除額」です。📊✨
所得控除額には、以下のような項目が含まれます。✅🔍
✔ 扶養控除（16歳以上の子ども・親族を扶養している場合）👨👩👧
✔ 社会保険料控除（健康保険・年金など）🏥💰
✔ 基礎控除（43万円） ✨📊
✔ 配偶者控除（共働きなら適用なし） 👩💼👨💼
✔ iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金控除 💹💡
出展：練馬区 所得控除について
🎯 iDeCoを活用すると住民税所得割額が減る？📉💰
iDeCoを利用している場合、その掛金分は所得控除として差し引かれるため、住民税所得割額が減少します。📉💸
例えば、以下のようなケースで計算すると…
🔹 年収500万円の人がiDeCoを年間24万円掛けている場合
500万円 － 24万円 ＝ 476万円💡 この場合、シミュレーションでは「年収476万円」としてふるさと納税の寄付上限額を計算することになります。📊✨
そして、住民税の所得割の税率は10%です。
📌 配当金によって増えるふるさと納税の寄付上限額💰📊
ふるさと納税の控除上限額を決めるうえで、配当金の申告方法の選択が重要なポイントになります。📈✨
配当金は、「確定申告しない」「申告分離課税で申告」「総合課税で申告」の3つの方法から選ぶことができます。✅🔍
🔹 配当金を確定申告しない場合（源泉徴収あり）
配当金を確定申告しない場合、住民税の計算に含まれないため、ふるさと納税の控除上限額は変わりません。📉
💡 なぜか？
・証券口座で源泉徴収ありの特定口座を利用している場合、すでに税金（所得税＋住民税）が差し引かれているため、確定申告の必要がない。
・この場合、住民税所得割額の計算対象に配当金が含まれないため、ふるさと納税の寄付額上限も変動しない。🔍
🔹 配当金を確定申告する場合
一方で、配当金や株式の利益を確定申告すれば、ふるさと納税の寄付額の対象になります。✅✨
しかし、申告によって以下のような影響があるため、慎重に選ぶ必要があります。🔍⚠️
🔹 申告すると寄付額上限が増える仕組み💡
✔ 配当金や株式利益を確定申告すると、課税所得が増加📊
✔ その結果、住民税所得割額が増えるため、ふるさと納税の控除上限額も増加💰✨
⚠️ 確定申告によるデメリットと注意点
ただし、課税所得が増えることで影響が出る部分もあるため、注意が必要です。🔍💡
✅ 自営業者（国民健康保険加入者）の場合
➡ 課税所得が増えると、国民健康保険料が上がる📈💸
✅ 会社員（給与所得者）の場合
➡ 保育園の保育料（0～2歳児・第一子）の計算に影響📊🏫
💡 特に注意すべきケース
・ 配当金が多い場合、住民税・所得税以外の負担増を考慮する必要がある💰
・ 会社員で共働き世帯の場合、保育料が上がる可能性があるため慎重に判断👨👩👧
📌 ざっくり計算したふるさと納税の上限額💰📊
ふるさと納税の控除上限額は、住民税所得割額と所得税率によって変動します。💰✨
今回は、以下の条件で計算してみます。✅
✔ 配当金は総合課税で申告 📄
✔ 所得税率 20% を仮定 📈
✔ 住民税所得割額 50万円 と設定 🏦
📍 ふるさと納税の上限増額額の計算（総合課税・税率20%）💡📊
配当金を総合課税で申告した場合、ふるさと納税の控除上限額がどれだけ増えるのかを計算してみます。💰✨
① 給与などの収入に配当金を加算
配当金の金額を200万円と仮定します。📈💹
💡 注意：株式の売却益（キャピタルゲイン）は総合課税ではなく、申告分離課税のみ適用可能です。⚠️
② 住民税所得割額の増加分を計算
配当金の金額に住民税率（10%）を適用し、住民税所得割額の増額分を算出します。📊
🔹 計算式：
200万円 × 10% ＝ 20万円③ 住民税所得割額 × 20％
次に、住民税所得割額の20%を求めます。
🔹 計算式：
20万円 × 20% ＝ 4万円④「90% – 所得税率(0%-45%)×1.021」を計算
所得税率20%の場合の計算式は以下の通り。🧮
🔹 計算式：
90% -（20% × 1.021）＝ 69.58%⑤ ③の結果を④で割る
ここまでの計算結果を基に、ふるさと納税の増額分を求めます。📊
🔹 計算式：
4万円 ÷ 69.58% ＝ 57,487円📍 所得税率の計算方法💡📊
「所得税率」は、課税所得の金額によって変動します。💰📈
この課税所得は、「給与所得」＋「株の利益や配当金」の合計額で決まります。✅
以下のように、課税所得額ごとに適用される所得税率が異なります。📊
💡 ポイント
・ 課税所得が増えると、適用される所得税率も上がるため、配当金を総合課税で申告すると税負担が増える可能性があります。⚠️
・ ふるさと納税の控除上限額を計算する際は、適用される所得税率を正しく把握することが重要です！✅💡
📍 結論：配当金を総合課税にすると、ふるさと納税の上限額が増える💰📈
難しい計算をシンプルにまとめると、以下の通りです。✅
📍 配当金を総合課税した場合のふるさと納税の上限増加額💰📈
✔ 配当や株式所得を総合課税で申告すると、住民税の所得割の税率は10% 📊✨
✔ 配当や株式利益の合計額の10%に、下記の税率を掛けると、ふるさと納税の上限追加額が算出される 💡💰
📍 計算式：ふるさと納税の上限増加額（総合課税の場合）
配当の合計額の10% ×（23.558% ～ 45.397%）✅ この税率（23.558%～45.397%）は、課税所得の額に応じて変動📊✨
📍 総合課税と申告分離課税の違い💡📊
確かに、総合課税は所得税率が変動するため、計算が複雑になりますね。⚠️📈
一方で、申告分離課税の方は計算がシンプルです。✅✨
✔ 総合課税 → 所得税率（5%～45%）が変わるため、ふるさと納税の増額計算が難しい 📊💰
✔ 申告分離課税 → 固定の税率（住民税5%、所得税15%＋復興特別所得税）で計算できる 💡✅
📍 申告分離課税なら計算はシンプル！💡📊
申告分離課税は、所得に関わらず税率が固定（所得税15%＋復興特別所得税＋住民税5%）となるため、計算が簡単です。✅✨
📍 ふるさと納税の上限増額の計算式（申告分離課税の場合）
配当や株式利益の合計額の10% × 26.779%✅ 誰でもこの数値（26.779%）が適用されるため、課税所得に関係なく計算可能📉✨
📍 ふるさと納税の上限増加額（申告分離課税・配当+株式利益200万円の場合）💰📊
配当と株式の合計利益が200万円の場合、計算は以下の通りです。✅
🔹 計算式
200万円 × 10% ＝ 20万円
20万円 × 26.779% ＝ 53,558円✅ ふるさと納税の寄付上限額が約53,558円増加📈✨
📍 年収500万円の独身者が配当金200万円を得た場合のふるさと納税上限の変化💰📊
✅ 年収500万円の独身者の場合、ふるさと納税の上限額は約6万円 📉
✅ 配当金が200万円あると、ふるさと納税の上限額が約5.3万円増える 📈
📍 なぜこんなに上限額が増えるのか？🤔
✔ 理由は「税金が増えるから」💰📊
配当金や株式の利益には、給与所得と違って控除があまり効かないため、そのまま課税所得が増えてしまう。🚀📈
✔ 課税所得が増えると、所得税・住民税が高くなる💸
その結果、ふるさと納税の上限額も大きく増加する仕組みになっています。🔍✨
📌 ふるさと納税の上限額を詳しく計算してみる💡📊
給料や各種控除、株式の利益や配当金をすべて考慮して、ふるさと納税の上限額を計算してみます。✅✨
計算式はシンプルに、これが基本！ 🧮👇
① 配当金を総合課税にするか、申告分離課税にするか💰📊
ふるさと納税の上限額を確定するには、配当金を総合課税にするか、申告分離課税にするかを決める必要があります。✅✨
そのため、ふるさと納税の上限額を増やすことよりも、配当にかかる税金を抑えることを優先して考えましょう。📉💡
📍 配当金（国内）にかかる税率の比較
✔ 源泉徴収・申告分離課税の場合（復興支援税を除く）
・ 所得税 15%
・ 住民税 5%
➡ 合計 20%
✔ 総合課税の場合（配当控除適用）
・ 所得税は、給与と合算した課税所得を基準に5%～45%で決定 📊
・ 配当控除（10%）を適用すると、実質税率は0%～35% 💰
・ 住民税は10%、配当控除（2.8%）を適用すると7.2% 📉
| 所得税 | 住民税 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 源泉徴収と申告分離課税 | 15% | 5% | 20% |
| 総合課税 | 0%～35％ | 7.2% | 7.2%～42.2% |
📍 配当金の課税方法は「合計額」で決まる！💰📊
ふるさと納税の上限額や税負担を考えるうえで、所得税率によってどちらの課税方式（総合課税 or 申告分離課税）が得かが変わるのが重要なポイントです。✅✨
📍 どの課税所得額が基準になるのか？🤔
✔ 源泉徴収・申告分離課税の税率は一律20%（所得税15%＋住民税5%）
✔ 総合課税の場合、課税所得695万円を超えると税率が20%を超える📈
✔ この課税所得695万円を年収ベースで換算すると、およそ1,100万円💼
📍 では、どちらを選べばいい？
✅ 給与（額面）＋配当金の合計が1,100万円以下なら「総合課税」でOK！ 📊
✅ 1,100万円を超えると総合課税の税率が20%を超えるため、「申告分離課税」のほうが有利💡
② 給与と配当金をもとに「課税所得金額」を計算💰📊
配当金を課税所得にすることが決まったら、収入である給与と配当金の合計額から、各種控除を差し引いて「課税所得金額」を算出します。✅✨
これにより、適用される所得税率やふるさと納税の上限額を正確に把握できます。📊💡
📍 給与から各種控除を差し引いて課税所得を計算💰📊
まずは、給与から控除額を差し引き、課税所得を算出します。✅✨
📍 差し引く主な控除項目
✔ 基礎控除（48万円） 🏦
✔ 給与所得控除（要計算） 📊
✔ 社会保険料控除（概算で年収の約15%） 💰
✔ 小規模企業共済控除（iDeCoなど） 📉
✔ 生命保険・地震保険控除 🏠
✔ 扶養控除（扶養家族がいる場合適用） 👨👩👧👦
📍 給与所得控除の計算方法
給与所得控除は、年収に応じて以下の計算式で求めます。✅
年収660万円以下の場合：年収 × 30% + 8万円
年収660万円超の場合：年収 × 10% + 120万円（上限195万円） 例えば、年収500万円の場合：
500万円 × 30% + 8万円 ＝ 158万円 これらの控除を考慮し、最終的な課税所得金額を求めることが重要です！📊✨
📍 社会保険料控除の計算方法💡📊
社会保険料控除には、以下の項目が含まれます。✅✨
✔ 健康保険料 🏥
✔ 厚生年金保険料 💰
✔ 雇用保険料 💼
✔ 介護保険料（40歳以上） 🏠
📍 社会保険料の基準となる「報酬月額」とは？
社会保険料は、4月・5月・6月の給与（報酬）の平均額（報酬月額）を基準に計算されます。📊
✔ 報酬月額 = 4月・5月・6月の給与の平均額
✔ ボーナス（賞与）がある場合は「標準賞与額」に対する社会保険料」も加算する必要がある💡
📍 社会保険料控除の計算の流れ
1️⃣ 4月・5月・6月の給与の平均額を計算 🧮
2️⃣ 標準報酬月額をもとに社会保険料を算出 📉
3️⃣ ボーナス（標準賞与額）に対する社会保険料を加算 ✅
4️⃣ 年間の社会保険料控除額を算出 🏦✨
これらを考慮し、課税所得を正しく計算することが重要です！📊💡
📍 給与に対する計算はシミュレーションを活用しよう💡📊
これらの計算を自分で行うのは大変ですよね。📉💦
そのため、給料に対しては、以下のような計算結果やシミュレーション結果を活用するのがおすすめです！✅✨
📍 課税所得の具体的な計算例（年収800万円・iDeCo利用の場合）💰📊
例えば、年収800万円の場合、課税所得は約447万円になります。✅✨
しかし、iDeCoを年間264,000円拠出している場合は、年収からこの金額を差し引く必要があります。💡
📍 iDeCoの影響を考慮した課税所得の計算方法
1️⃣ iDeCo分を年収から引く
800万円 - 26.4万円 ＝ 773.6万円（課税対象となる年収）2️⃣ 課税所得の調整
課税所得447万円からiDeCoの分を引く
447万円 - 26.4万円 ＝ 420.6万円3️⃣ 給与所得控除の調整
iDeCoの拠出額（26.4万円）に対して、給与所得控除率10%を適用
26.4万円 × 10% ＝ 2.64万円この分の給与所得控除が減るため、課税所得に加算
420.6万円 + 2.64万円 ＝ 423.24万円4️⃣ 最終的な課税所得（概算）
約423万円📍 ポイント💡
✔ iDeCoは「小規模企業共済等掛金控除」に分類されるため、住民税・所得税の課税所得を直接減らせる💰
✔ iDeCoは社会保険料控除には影響を与えないため、計算が比較的シンプル ✅
✔ 年収800万円・iDeCo年間264,000円のケースでは、課税所得は約423万円になる📊✨
📍 総合課税の配当金を加えた課税所得の計算💰📊
ここで終わりではなく、今回のケースでは「総合課税にする配当金の金額」を課税所得に加えます。✅✨
📍 具体的な計算例（年収800万円・配当金175万円の場合）
ステップ1️⃣：給与のみの課税所得を計算
✅ iDeCo拠出後の課税所得：423万円（税率20%）
ステップ2️⃣：総合課税の配当金を加算
✅ 配当金 175万円 をそのまま足す
423万円 + 175万円 ＝ 598万円ステップ3️⃣：適用される所得税率を確認
✅ 課税所得598万円は「所得税率20%」の範囲内 📊✨
📍 ポイント💡
✔ 総合課税の場合、配当金は税引き前の金額をそのまま課税所得に加える💰
✔ 課税所得598万円の場合、適用される所得税率は20% ✅
✔ この金額を基準にふるさと納税の上限額を計算することができる📊✨
📍 配当金を加算することで所得税率が変わる場合のふるさと納税上限額の計算方法💰📊
配当金を総合課税で申告する場合、加算前の課税所得と加算後の課税所得で所得税率が変わることがあります。✅✨
今回の例では、配当金100万円を加算する前後で課税所得が変わるケースを考えます。
📍 具体的な例（課税所得280万円 → 380万円）
1️⃣ 配当金加算前の課税所得：280万円（所得税率10%）
2️⃣ 配当金100万円を加算 → 課税所得380万円に増加
3️⃣ 課税所得の適用税率を確認
| 課税所得の範囲 | 税率 | 配当金適用分 |
|---|---|---|
| 280万円 ～ 330万円（50万円） | 10% | 配当金のうち50万円が適用 |
| 330万円 ～ 380万円（50万円） | 20% | 配当金の残り50万円が適用 |
📍 ふるさと納税の上限額の計算方法（段階課税適用）
ふるさと納税の上限額の計算は、所得税の取られ方と同じルールに基づくと考えられます。💡✨
このように、配当金を加算することで段階的に税率が適用されるため、ふるさと納税の上限額計算も異なる税率ごとに分けて考える必要があります。✅✨
📍 ポイント💡
✔ 配当金を加算することで、課税所得の一部が高い税率の範囲に入ることがある 📊
✔ ふるさと納税の上限額を正しく計算するには、どの範囲に配当金が適用されるかを確認することが重要💡
✔ 所得税率の変動により、ふるさと納税の上限額も変わるため、慎重にシミュレーションする必要がある 📉📈
📍 配偶者控除や各種制度の所得制限に注意！💡📊
配偶者控除が適用される場合、合計所得金額（※課税所得ではなく総所得）が900万円を超えると控除額が減額されるため、注意が必要です。⚠️
特に、年収・配当・株の利益を合算した金額が900万円を超えると、控除が減る可能性があるため、株を売却して利益を確定（利確）した年は影響を受けやすくなります。📈💰
📍 2024年以降の所得制限に関する最新情報（東京都の場合）
✅ 2024年10月から、児童手当の所得制限が撤廃！🎉
➡ 合計所得額に関わらず、すべての世帯が対象に ✅
✅ 高等学校就学支援金も東京都は所得制限が撤廃 🏫✨
✅ 保育料の免除条件 💡
✔ 3歳以上の子ども → 保育料全額免除 👶✨
✔ 2人目以降の子ども → 保育料全額免除 👨👩👧👦
📍 ポイント💡
✔ 配偶者控除の適用条件は合計所得900万円が基準なので、利確した年は要注意📉
✔ 2024年以降、児童手当や高等学校就学支援金の所得制限がなくなったため、多くの世帯が恩恵を受けられる ✅
✔ 保育料は3歳以上または2人目以降なら免除されるため、負担軽減が可能 💡
各種控除や支援制度の変更点を把握しながら、ふるさと納税や投資の計画を立てることが大切ですね！📊✨
③ 住民税の所得割額を計算しておく💡📊
📍 住民税の所得割額の計算（配当控除を考慮）💡📊
住民税の所得割額は税率10%で計算されるため、一見するとシンプルに思えます。✅✨ しかし、所得税と住民税では基礎控除や扶養控除の額が異なるため、正確に計算することが重要です。📊
📍 住民税の所得割額を求める計算
1️⃣ 課税所得金額 598万円 から住民税の基礎控除 5万円 を差し引く
598万円 - 5万円 = 593万円2️⃣ 住民税の所得割率 10% を適用
593万円 × 10% = 59.3万円📍 ここで「住民税の配当金控除」を適用
住民税では、配当金の2.8%が控除されるため、これを考慮する必要があります。📉
✔ 配当金：175万円
✔ 控除率：2.8%
175万円 × 2.8% = 4.9万円（住民税の配当控除額）✔ 住民税所得割額から控除額を差し引く
59.3万円 - 4.9万円 = 54.4万円📍 ポイント💡
✔ 住民税の計算では、基礎控除や配当控除を正しく考慮することが重要📊
✔ 配当金がある場合、配当控除（2.8%）によって住民税所得割額が減額される ✅
✔ 今回のケースでは、最終的な住民税所得割額は 54.4万円となる 💡
この住民税所得割額をもとに、ふるさと納税の控除上限額を計算していきましょう！📢✨
④Aパターン 総合課税分のふるさと納税上限額💡📊
📍 ふるさと納税の上限額を計算💰📊
住民税所得割額（54.4万円）と所得税率（20%）が確定したので、以下の計算式を用いてふるさと納税の上限額を求めます。✅✨
📍 ふるさと納税の上限額の計算式
（住民税所得割額 × 20％ ÷（90％－所得税率×1.021））＋ 2,000円計算結果：
(54.4 × 0.2) / (0.9 - 0.2 × 1.021) = 156,400円156,400円 + 2,000円 = 158,400円📍 ここで終わりではない！📊
ようやく計算が完了…と思いたいところですが、株式の利益も確定申告しており、こちらが申告分離課税になっている場合、さらに加算が必要です。💡✨
④Bパターン 申告課税分(株式の譲渡所得)のふるさと納税の上限額💡📊
📍 申告分離課税の株式利益によるふるさと納税の上限増加額💰📊
給料や配当、所得税率は考慮せず、チェックすべきは年間の株式譲渡所得の合計額です。✅✨
📍 計算式（申告分離課税の株式利益による上限増加額）
株式利益の10% × 26.779%🔹 具体的な計算
250万円 × 10% = 25万円
25万円 × 26.779% = 66,948円📍 ポイント💡
✔ 株式の利益がある場合、それだけでふるさと納税の上限が増える 📈
✔ 年間250万円の株式譲渡益なら、ふるさと納税の上限額が約6.7万円増加 ✅
✔ 給料や配当と関係なく、年間の株式利益のみをチェックすればOK 🔍
この増額分を先ほど計算したふるさと納税の上限額（約15.8万円）に加算すると、最終的な上限額が決まります！📊✨
📌 ⑤ 最終的なふるさと納税の上限額を算出💰📊
総合課税分と申告分離課税分を合算すれば、ついに「最終のふるさと納税の上限額」が確定します！✅✨
📍 計算結果
✔ 総合課税分：15.8万円
✔ 申告分離課税分：6.7万円
✔ 合計：22.5万円
158,000円 + 66,948円 = 224,948円（約22.5万円）📍 ポイント💡
✔ 総合課税分と申告分離課税分をしっかり計算し、合算すれば正確な上限額が算出可能📊
✔ ふるさと納税の寄付額を決める際は、この最終計算結果を参考にする ✅
✔ 投資利益や所得の増減で上限額が変わるため、定期的なシミュレーションが重要 🔍✨
📌 令和6年の定額減税はふるさと納税の計算に影響しない💡📊
令和6年（2024年）には定額減税が実施されますが、ふるさと納税の計算には影響しません。✅✨
📍 なぜ定額減税を気にしなくてよいのか？🤔
✔ ふるさと納税の計算は、控除前の住民税所得割額を基準にする 📊
✔ 定額減税は、最終的な税額から直接控除されるため、ふるさと納税の上限額の計算には関係ない 💰✨
📌 まとめ：ふるさと納税の上限額の計算と最適な申告方法💡📊
📍 ふるさと納税の上限額の計算式
📍 年収が高いサラリーマンの場合、どの申告方法が有利か？🤔
✔ 「源泉徴収」と「申告分離課税」の場合
➡ 所得税と住民税の税率が同じため、あえて配当を確定申告するメリットは少ない📉
✔ 「総合課税」の場合
➡ 配当控除を利用できるため、確定申告することで税額が軽減される💰
➡ ただし、課税所得が一定以上（目安は1,100万円）になると、総合課税のメリットが少なくなる📊
📍 ふるさと納税を考えると、どちらを選ぶべきか？
ふるさと納税の上限額を増やすという観点では、
✅ 「申告分離課税」で確定申告した方が有利になるケースが多い📈
これは、申告分離課税による株式の利益や配当金の影響で住民税所得割額が増え、ふるさと納税の控除上限額も増えるためです。💡
📍 確定申告の影響とふるさと納税の上限額の比較💡📊
自営業などの場合、確定申告をすることで社会保険料が大幅に増えるため、基本的には源泉徴収のまま確定申告をしない方が良いケースが多いです。⚠️📉
📍 配当金・株式利益とふるさと納税の関係（比較表）
| 配当・株式利益の申告方法 | ふるさと納税の上限額への影響 | 計算式 |
|---|---|---|
| 確定申告しない（源泉徴収あり） | 上限額は増えない ❌ | – |
| 配当金を総合課税で確定申告 | 上限額が増加 📈 | 配当の合計額の10% × 23.558%～45.397%（課税所得により変動） |
| 配当金や株式利益を申告分離課税で確定申告 | 上限額が増加 📈 | 配当・株式利益の合計額の10% × 26.779% |
📍 ふるさと納税の上限額の増加イメージ
例えば、
✅ 配当金や株式利益が100万円の場合、ふるさと納税の寄付上限額が2～3万円増加 💰📈
✅ 配当や株の利益が多いほど、ふるさと納税できる金額も大きくなる 🏦✨
📌 ご注意ください💡📢
本記事の内容は、一般的な情報に基づいた解説です。✅✨
しかし、ふるさと納税の上限額や税制の詳細は、個々の所得状況や自治体の制度によって異なる場合があります。📊💰
そのため、正確な情報を知りたい方は、税理士や各自治体の公式サイトでご確認ください。📢🔍
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